מדריכים › מע“מ לעסק — מס עסקאות מול מס תשומות, בפשטות

מע“מ לעסק — מס עסקאות מול מס תשומות, בפשטות

מע“מ הוא מס על הצריכה שמתווסף למחיר. כבעלי עסק אתם גובים אותו מהלקוחות ומעבירים למדינה, ומצד שני מקזזים את המע“מ ששילמתם על הוצאות. במדריך נסביר את ההבדל בין מס עסקאות למס תשומות, מתי אין מע“מ בכלל, ואיך מחשבים ומדווחים.

מס עסקאות מול מס תשומות

מס עסקאות — המע“מ שאתם גובים מהלקוחות על המכירות שלכם. זו התחייבות למדינה. מס תשומות — המע“מ ששילמתם על הקניות וההוצאות של העסק. את זה אפשר לקזז. בסוף כל תקופה משלמים למדינה את ההפרש: מס עסקאות פחות מס תשומות.

מתי אין מע“מ בכלל?

יש הוצאות ללא מע“מ שאסור לקזז עליהן: קנייה מעוסק פטור, ריבית וביטוח מהבנק/חברת ביטוח, ארנונה ותשלומים לרשויות, שכר עובדים, תרומות, הלוואות, וכן כסף שאתם מכניסים או מושכים מהעסק. במקרים אלה לא רושמים מס תשומות.

איך מחשבים מע“מ?

כדי להוציא את המחיר לפני מע“מ ממחיר שכולל מע“מ — מחלקים ב-1 ועוד שיעור המע“מ (למשל 1.18). כדי להוסיף מע“מ למחיר נטו — מכפילים באותו מספר. שיעור המע“מ מתעדכן מדי פעם, ובכרטסת הוא נשמר במקום אחד ומחושב לפי תאריך המסמך — בלי טעויות.

עוסק פטור מול עוסק מורשה

עוסק פטור (מחזור שנתי מתחת לסף שנקבע בחוק) אינו גובה מע“מ ואינו מקזז מע“מ תשומות. עוסק מורשה גובה מע“מ על מכירותיו ומקזז על הוצאותיו. הרחבנו במדריך עוסק פטור ועוסק מורשה.

מתי מדווחים ומשלמים?

מדווחים למע“מ כל חודש או כל חודשיים (לפי גודל העסק), עד ה-15 בחודש שאחרי. בסוף כל תקופה מקזזים בין מס העסקאות למס התשומות, וההפרש הוא מה שמשלמים (או מקבלים בחזרה). בכרטסת דוח המע“מ (PCN874) מתמלא אוטומטית.

שאלות נפוצות

מדריכים קשורים: דיווח מע“מ · קיזוז מע“מ תשומות · החזר מע“מ

המדריך הוא הסבר כללי ואינו תחליף לייעוץ של רואה חשבון או יועץ מס.