מדריכים › התאמות סוף שנה — הוצאות והכנסות מראש ולשלם

התאמות סוף שנה — הוצאות והכנסות מראש ולשלם

בסוף שנה מוודאים שכל שנה “מכילה” רק את ההוצאות וההכנסות ששייכות לה — בלי קשר למתי שולם או התקבל הכסף. זה נקרא עקרון ההקבלה, והכלי שלו הוא התאמות סוף שנה. נסביר את ארבעת הסוגים.

עקרון ההקבלה

רושמים בכל שנה קלנדרית את ההוצאות וההכנסות ששייכות לה, גם אם הכסף עצמו שולם/התקבל בשנה אחרת. ב-31.12 עוברים על החשבונות ומוודאים שהם מכילים רק את מה ששייך לשנה.

הוצאות לשלם והכנסות לקבל

הוצאה לשלם — הוצאה ששייכת לשנה אך טרם שולמה וטרם התקבלה חשבונית; משלימים אותה (בלי מע“מ). הכנסה לקבל — הכנסה ששייכת לשנה אך טרם התקבלה/חויבה; מוסיפים אותה.

הוצאות מראש והכנסות מראש

הוצאה מראש — שילמתם מראש עבור השנה הבאה (למשל ביטוח שנתי); מוציאים את החלק העודף מהשנה הזו. הכנסה מראש — קיבלתם מראש עבור השנה הבאה; דוחים אותה לשנה הבאה.

למה זה חשוב?

בלי ההתאמות האלה הרווח של השנה יוצא מעוות — או גבוה מדי או נמוך מדי — וגם המס לא נכון. ההתאמות מיישרות את התמונה.

שאלות נפוצות

מדריכים קשורים: דוח שנתי · הוצאות מוכרות · דוח רווח והפסד

המדריך הוא הסבר כללי ואינו תחליף לייעוץ של רואה חשבון או יועץ מס.